土地稅法相關專有名詞

依據土地稅法之規定,相關用詞定義如下:

1.公有土地:

所稱公有土地,指國有、直轄市有、縣(市)有及鄉、鎮(市)有之土地。

2.都市土地與非都市土地:

所稱都市土地,指依法發布都市計劃範圍內之土地;所稱非都市土地,指都市土地以外之土地。

3.自用住宅用地:

所稱自用住宅用地,指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地。

自用住宅用地,土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者為限。

4.農業用地:

非都市土地都市土地農業區、保護區範圍內土地,依法供下列使用者:

(1)供農作、森林、養殖、畜牧及保育使用者

(2)供與農業經營不可分離之農舍、畜禽舍、倉儲設備、曬場、集貨場、農路、灌溉、排水及其他農用之土地。

(3)農民團體與合作農場所有直接供農業使用之倉庫、冷凍(藏)庫、農機中心、蠶種製造(繁殖)場、集貨場、檢驗場等用地。

5.耕地:

指依區域計畫法劃定為特定農業區、一般農業區、山坡地保育區及森林區之農牧用地。

6.農業使用:

指農業用地依法實際供農作、森林、養殖、畜牧、保育及設置相關之農業設施或農舍等使用者。但依規定辦理休耕、休養、停養或有不可抗力等事由,而未實際供農作、森林、養殖、畜牧等使用者,視為作農業使用。

7.工業用地:

指依法核定之工業區土地及政府核准工業或工廠使用之土地;所稱礦業用地,指供礦業實際使用地面之土地。

8.地價稅:

地價稅指政府每年按申報地價總額,逐年徵收因天然所產生之利益,以土地之原價或素地地價,用賦稅方式實現地租歸公,達到地利共享目標。

9.田賦:

係指政府對於供農業使用之土地,按各地目等則之賦額所收取之收益稅。

10.空地及視為空地:

所稱空地,指已完成道路、排水及電力設施,於有自來水地區並已完成自來水系統,而仍未依法建築使用;或雖建築使用,而其建築改良物價值不及所占基地申報地價10%,且經直轄市或縣(市)政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地。

11.加徵空地稅

凡經直轄市或縣(市)政府核定應徵空地稅之土地,按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵25倍之空地稅

12.荒地:

凡編為農業或其他直接生產用地,未依法使用者,為荒地。但因農業生產之必要而休閒之土地,不在此限。

13.荒地之處置

農業用地閒置不用,經直轄市或縣(市)政府報經內政部核准通知限期使用或命其委託經營,逾期仍未使用或委託經營者,按應納田賦加徵1倍至3之荒地稅;經加徵荒地稅滿3,仍不使用者,得照價收買。

14.比例稅

係按標的物的數量或價值以同一稅率來課徵稅款,又分為下列二類:

(1)單一比例稅:

例如:地價稅之自用住宅優惠稅率,一律為2‰

(2)差別比例稅:

例如:房屋稅率依照使用情形分為自住用1.2%、營業用3%等。

15.累進稅:

指課稅所適用的稅率會隨著租稅客體之增加而增加,又分為下列二類:

(1)全額累進稅:

將標的物的數量或價值劃分數等級,並就每等級訂定分層遞增稅率。當其數額達某該等級時,逕以全額適用該等級稅率課徵。

(2)超額累進稅:

 將標的物的數量或價值劃分數等級,並就每等級訂定遞增稅率,分別以其數額超過各等級部份,適用各該等級稅率累進課徵,例如:地價稅及土地增值稅之一般稅率。

16.規定地價:

指政府依法定程序,將公告地價(標準地價)查報確定,作為業主申報地價參考,以劃分公、私產權界限,並據以編造地價冊及總歸戶冊。

17.地價評議委員會:

平均地權條例所定地價評議委員會,由直轄市或縣(市)政府組織之,並應由地方民意代表其他公正人士參加;其組織規程,由內政部定之。

18.地價總額:

地價稅按每一土地所有權人在每一直轄市或縣(市)轄區內之地價總額計徵之。

所稱地價總額,以直轄市或縣(市)為歸戶範圍。指每一土地所有權人依法定程序辦理規定地價或重新規定地價,經核列歸戶冊之地價總額。

19.累進起點地價:

所稱累進起點地價,以各該直轄市或縣(市)土地7公畝之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。

 20.地價稅之納稅義務基準日:

地價稅依本法第40條之規定,每年一次徵收者,以831日為納稅義務基準日;每年分二期徵收者,上期以228日(閏年為229日),下期以831為納稅義務基準日。各年(期)地價稅以納稅義務基準日土地登記簿所載之所有權人或典權人為納稅義務人。

 

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